出纳挪用4800万打赏女主播，领导干嘛去了？

近日，房产圈又爆一个大瓜，知名房产公司碧桂园一项目公司出纳员李某挪用资金4800万被判刑。判决书显示，根据会计师事务所《专项审计报告》证明：2018年12月26日至2020年5月9日期间，李磊涉嫌挪用公司资金4826万元。其中：主播打赏2303万元，游戏充值1511万元，娱乐消费、借款给他人等961万元，日常小额支出49万元。我们不禁要问，出纳有机会挪用大额资金，而且在近两年后才发现，这领导是怎么当的？

一、作案手法：

出纳员李某作案有以下几种途径：

1.以资金池划拨的名义，通过碧桂园集团SAP资金池申请资金，系统自动审批。资金到项目公司银行账户后，出纳员李某利用网上银行挪用到个人账户。

2.通过支付监管资金的名义，通过碧桂园集团SAP系统申请支付监管资金，资金到项目公司银行账户后，出纳员李某继续利用网上银行挪用到个人账户。

3.篡改集团内部资金结算金额和路径，出纳员李某负责多个碧桂园旗下项目公司的资金结算工作，涉及上百个银行账户。他通过篡改收款账户，同时使用小额多次的方法，每次不超过5万元，将多个项目公司的结算经费挪用到个人账户。

二、漏洞分析

舞弊产生三要素是动机、机会和理由。动机和理由主要基于作案人的思想状态，作为企业主要能做的是减少作案机会，即防范漏洞。本案中，至少存在以下漏洞。

1.不相容岗位未落实，未形成牵制。出纳员李某一个人持有公司银行账户的2个U盾，可以一人完全操作公司银行账户转账。对于碧桂园来说，聘请了大量高级财务经理人，仍然出现这个漏洞，太不可思议。稍微了解财务情况的人都知道，银行U盾应分人保管，分别执行制单、复核职能，达到相互牵制作用。

2.月末对账不严谨。碧桂园每月集团的确会核对银行对账单，具体方式是上传银行对账单截图。出纳员通过PS修改银行对账单，核对人员仅凭电子版文件难以辨别真伪，导致作案人莫混过关。

3.财务交接程序不规范。出纳员李某能持有2个U盾，经查是从前任交接过来的。一说明交接程序不规范；二说明交接后无人跟进检查交接情况。导致持续作案近2年之久。

三、对企业内部控制的启示

1.对于内部控制重点环节，尤其是是资金收支业务，落实不相容岗位分工与牵制，制定财务交接制度，制定对账管理办法，定期实质测试是否执行内控管理流程。

2.定期进行内部控制评价，严查财务漏洞。不是请了高级财务人员就能高枕无忧，工作不落实，统统是花瓶。

四、题外

如果出纳员李某把4800万不是用于打赏女主播，而是用于深圳买房的话，估计已经赚了几千万，也有本钱减刑了！

只是没有如果，财务人员且行且珍惜！