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德方信新闻部采编

出纳挪用4800万打赏女主播,领导干嘛去了?

作者:叶文锋来源:广东德方信会计师事务所

近日,房产圈又爆一个大瓜,知名房产公司碧桂园一项目公司出纳员李某挪用资金4800万被判刑。判决书显示,根据会计师事务所《专项审计报告》证明:2018年12月26日至2020年5月9日期间,李磊涉嫌挪用公司资金4826万元。其中:主播打赏2303万元,游戏充值1511万元,娱乐消费、借款给他人等961万元,日常小额支出49万元。我们不禁要问,出纳有机会挪用大额资金,而且在近两年后才发现,这领导是怎么当的?

一、作案手法:

出纳员李某作案有以下几种途径:

1.以资金池划拨的名义,通过碧桂园集团SAP资金池申请资金,系统自动审批。资金到项目公司银行账户后,出纳员李某利用网上银行挪用到个人账户。

2.通过支付监管资金的名义,通过碧桂园集团SAP系统申请支付监管资金,资金到项目公司银行账户后,出纳员李某继续利用网上银行挪用到个人账户。

3.篡改集团内部资金结算金额和路径,出纳员李某负责多个碧桂园旗下项目公司的资金结算工作,涉及上百个银行账户。他通过篡改收款账户,同时使用小额多次的方法,每次不超过5万元,将多个项目公司的结算经费挪用到个人账户。

二、漏洞分析

舞弊产生三要素是动机、机会和理由。动机和理由主要基于作案人的思想状态,作为企业主要能做的是减少作案机会,即防范漏洞。本案中,至少存在以下漏洞。

1.不相容岗位未落实,未形成牵制。出纳员李某一个人持有公司银行账户的2个U盾,可以一人完全操作公司银行账户转账。对于碧桂园来说,聘请了大量高级财务经理人,仍然出现这个漏洞,太不可思议。稍微了解财务情况的人都知道,银行U盾应分人保管,分别执行制单、复核职能,达到相互牵制作用。

2.月末对账不严谨。碧桂园每月集团的确会核对银行对账单,具体方式是上传银行对账单截图。出纳员通过PS修改银行对账单,核对人员仅凭电子版文件难以辨别真伪,导致作案人莫混过关。

3.财务交接程序不规范。出纳员李某能持有2个U盾,经查是从前任交接过来的。一说明交接程序不规范;二说明交接后无人跟进检查交接情况。导致持续作案近2年之久。

三、对企业内部控制的启示

1.对于内部控制重点环节,尤其是是资金收支业务,落实不相容岗位分工与牵制,制定财务交接制度,制定对账管理办法,定期实质测试是否执行内控管理流程。

2.定期进行内部控制评价,严查财务漏洞。不是请了高级财务人员就能高枕无忧,工作不落实,统统是花瓶。

四、题外

如果出纳员李某把4800万不是用于打赏女主播,而是用于深圳买房的话,估计已经赚了几千万,也有本钱减刑了!

只是没有如果,财务人员且行且珍惜!


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